Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 2018 взносы

ООО обратилось в Минфин с просьбой дать пояснения по вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсации за использование автомобилей работников - собственников либо управляющих автомобилем по доверенности. Письмо Минфина от 6 декабря г. В соответствии со статьей ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора , выраженным в письменной форме. С учетом положений статьи ТК РФ оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества, не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях , в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Личный авто в служебных целях: сколько? как? почему?

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в году выплачивают работодатели за легковые автомобили и мотоциклы работников. Эта сумма нормируется по налогу на прибыль. В статье — подробно о выплате и образцы документов для ее оформления. Выплата компенсации за использование личного транспорта в служебных целях в году определена в Трудовом кодексе как обязанность работодателя.

Таким образом, претендовать на выплату могут лица, которые работают по найму на основании трудовых договоров и применяют свои автомашины в интересах работодателя из-за служебной необходимости — например, при разъездной работе или в командировках.

Правильно оформлять компенсации работникам за использование личного транспорта помогут следующие образцы документов, которые можно скачать:. Основанием для начисления компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях является факт применения личного имущества сотрудника в интересах работодателя. Такое привлечение должно происходить:. При этом под компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях подпадает не только факт вовлечения этого объекта в деятельность работодателя, но и иные факты.

В их числе:. Трудовой кодекс оставляет вопрос о размере компенсации за использование личного автотранспорта в году на усмотрение сторон трудовых отношений. Работник и работодатель самостоятельно договариваются о том, в какой сумме будет начисляться ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях года. Эта согласованная сторонами сумма должна быть оформлена письменным соглашением:.

Составьте трудовой договор в программе БухСофт. Она учитывает специальность и условия работы для любой профессии. Договоры полностью соответствуют требованиям Роструда. Составить трудовой договор в программе БухСофт. Требование о письменном оформлении договоренности работника и работодателя является обязательным. Но при этом какие-либо типовые формулировки трудовым законодательством не установлены.

Поэтому работодатели сами разрабатывают их с учетом особенностей своей деятельности. К примеру, условие о компенсации за использование личного транспорта в служебных целях может выглядеть так:. Для оформления компенсации за использование автомобиля в служебных целях в году предусмотрена следующая процедура. Единой типовой формы для такого заявления нет, поэтому работодатели сами формируют шаблон, по которому затем пишут заявления все сотрудники, чье имущество задействовано в деятельности работодателя.

Решение выплатить работнику компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях года оформляется на произвольном бланке, так как единого типового шаблона нет. При этом каждый работодатель сам определяет:. Хотя размер компенсации за использование личного автотранспорта в году трудовым законодательством не ограничен и определяется по соглашению между работником и работодателем, те не менее, эта выплата нормируется для целей налогообложения. Поэтому зачастую сумма компенсации за использование личного транспорта в служебных целях , указанная в приказе работодателя, соответствует налоговому нормативу.

Указание этой суммы в приказе работодателя позволяет ему обосновать расходы для целей налогообложения. Пример, как юридически корректно оформить такой документ, приведен ниже, и эту форму можно скачать по ссылке:.

Чтобы избежать возможных проблем из-за разногласий с сотрудником важно ознакомить его с этим распорядительным документом под роспись. Это позволит минимизировать риск возникновения судебного спора. Для целей налогообложения расходы в виде компенсации за использование личного транспорта в служебных целях нормируются. Нормативы определило российское Правительство в постановлении, датированном 8-м февраля г.

Они применяются:. Если сумма выплаты работнику за привлечение работодателем его имущества превышает указанный норматив, то сумма превышения при налогообложении не учитывается, из-за чего в учете работодателя должны быть отражены постоянные разницы. До года сумма компенсации за использование личного транспорта НДФЛ не облагалась, так как подпадала под освобождение от подоходного налога как компенсационная выплата, связанная с исполнением трудовых обязанностей, производимая на основании российского законодательства и поименованная в п.

В период до года компенсация за использование личного транспорта НДФЛ не облагалась, если:. Если же человек управлял по доверенности чужой машиной, привлеченной работодателем для своей деятельности, то НДФЛ необходимо было платить. Таково было мнение контролирующих органов, ФНС и Минфина. Но с 1 января года п.

В связи с этим теперь действует аналогичное освобождение по компенсации за использование личного транспорта НДФЛ. Документы, подтверждающие правомерность освобождения компенсаций работникам за использование личного транспорта от обложения взносами, аналогичны приведенным выше для целей необложения НДФЛ. Также по аналогии с подоходным налогом, если сотрудники не числятся собственниками автомашины, то компенсации работникам за использование личного транспорта подпадают под обложение взносами в полной сумме.

По компенсации за использование личного транспорта проводки зависят от того, в каком размере она начисляется в пределах или сверх налогового норматива и когда она выплачивается работнику в месяце, за который она начислена, или в следующем месяце.

Если выплата причитается сотруднику в пределах налогового норматива и выдается ему в том же месяце, то по компенсации за использование личного транспорта проводки минимальны — расходы начисляются в корреспонденции с кредитом счета 73, после чего выплата денег отражается записью по дебету счета 73 и кредиту счета учета денежных средств.

А если выплата производится в следующем месяце, то по компенсации за использование личного транспорта проводки будут свидетельствовать о временных разницах из-за различия в датах признания расходов в бухучете и для целей налогообложения.

Все эти разницы характерны только для фирм, которые работают на общем налоговом режиме. Страховые взносы и НДФЛ начисляются автоматически при начислении зарплаты. Чтобы начислить зарплату всем сотрудникам:. Москва, Новодмитровская ул. Дарим БухСофт на полгода! Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль.

Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Все включено: бухгалтерия, зарплата и кадры, подготовка отчетности. Эксперты помогут день в день по любым бухгалтерским вопросам. Оставьте заявку сегодня! Заказать доступ. Дарим еще 6 месяцев при подписке на БухСофт на полгода. Для активации подарочных месяцев на - оставьте заявку сегодня. Жду звонка. Покупка и подключение:. Перезвоните мне.

Вход для клиентов. Статьи Бухгалтерия. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году. Темы: Бухгалтерия. Правильно оформлять компенсации работникам за использование личного транспорта помогут следующие образцы документов, которые можно скачать: Бланк приказа о привлечении имущества работника Скачать бесплатно. Образец приказа о привлечении автомашины работника Скачать бесплатно.

Пример приказа о привлечении компьютера работника Скачать бесплатно. Подайте заявление на патент по обновленной форме! Крайний срок - 31 декабря. В БухСофт форма уже обновлена — закажите гостевой доступ на 2 недели, заполните и скачайте образец. Заказать доступ 8 Образец приказа Скачать бесплатно. Вид автотранспорта Предельный размер расходов в виде выплаты за применение автотранспорта Легковые автомашины с объемом двигателя куб.

Сдавайте отчетность с БухСофт! Перейти в БухСофт. Дарим БухСофт на 6 месяцев! Оставьте заявку, подберем идеальный тариф и подарим доступ к БухСофт на полгода. Новое в году. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января года. Календарь бухгалтера на год по срокам сдачи отчетности.

Таблицы кодов бюджетной классификации КБК на год. Таблица ставок страховых взносов в году. Счета бухгалтерского учета года. Особенности заполнения листа 02 новой декларации по налогу на прибыль. Земельный налог для юрлиц Текущий отчетный период. Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал года. Декларация по ЕНВД за 4 квартал года.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2021 году

ООО обратилось в Минфин с просьбой дать пояснения по вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсации за использование автомобилей работников - собственников либо управляющих автомобилем по доверенности. Письмо Минфина от 6 декабря г. В соответствии со статьей ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора , выраженным в письменной форме. С учетом положений статьи ТК РФ оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества, не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях , в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности.

То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях. Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со статьей Трудового кодекса организацией за использование личного автомобиля работника, используемого в интересах работодателя, освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса в размере, определенном соглашением сторон трудового договора.

При этом в целях освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц полученных доходов в организации должны иметься копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

Однако, данное письмо не является нормативным правовым актом. Хотите знать больше, смотрите наши вебинары в первом квартале года:. Все вебинары проходят на канале YouTube, вам достаточно поставить напоминание.

Евгений Сивков к. Жизнь с налогами и без налогов subscribers. Subscribe Message.

Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН.

Вопрос: Издали приказ с согласия работника об компенсации использовании личного транспорта в служебных целях в сумме рублей, работник ездил в командировку на своей машине. В приказе оговорили стоимость, работник приложил чек на бензин, путевой лист, документ на машину ПТС. Интересует вопрос налогообложения НДФЛ, страховые взносы налог на прибыль?

Начислять НДФЛ и взносы с суммы такой компенсации не нужно. Компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ и взносами в пределах суммы из письменного соглашения между сотрудником и работодателем. Еще читайте: производственный календарь как отдыхаем. По вопросу учета расходов при расчете налога на прибыль. Нормы расходов на выплату компенсаций установлены в зависимости от объема двигателя легкового автомобиля.

При этом указанные нормы уже включают в себя амортизацию автомобиля, а также возмещение затрат на текущий ремонт, техобслуживание и приобретение ГСМ. Поэтому никакие дополнительные выплаты, например, стоимость ГСМ, в расходах учесть нельзя. Как удерживать НДФЛ с компенсации за использование личного автомобиля в служебной деятельности.

Когда перечислять НДФЛ. От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат в пределах норм, которые установлены в соответствии с законодательством и связаны с исполнением трудовых обязанностей п. Норм компенсации за использование личного автомобиля сотрудника в главе 23 НК нет, поэтому организации следует применять положения ТК.

Сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяют по соглашению сторон трудового договора. Компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы из письменного соглашения между сотрудником и работодателем.

Организация должна документально подтвердить, что компенсацию назначили обоснованно и в справедливой сумме. Обязательны также документы о расходах сотрудника. В частности, нужно иметь документы:. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от Нормы законодательства также нужно учесть при расчете взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В пределах норм компенсация за использование личного автомобиля сотрудника страховыми взносами не облагается абз.

Нормы из постановления Правительства от В целях расчета взносов применяйте размер компенсации, который согласовали работодатель и сотрудник. В этих пределах с компенсации за использование личного автомобиля сотрудника начислять страховые взносы не нужно. Как учитывать при расчете налога на прибыль. Как учесть при расчете налога на прибыль компенсацию за использование сотрудником личного автомобиля.

Компенсация в пределах норм включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Суммы компенсаций, превышающие нормативы, установленные постановлением Правительства от Следовательно, они не уменьшают налогооблагаемую прибыль п. В бухучете сумма компенсации признается в расходах в полной сумме. Из-за этого возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п. За использование личного имущества сотрудника в служебных целях организация должна выплатить ему компенсацию ст.

Данное правило в полной мере относится не только к легковым, но и к грузовым автомобилям. В отношении легковых автомобилей компенсацию за их использование в служебных целях учитывайте при расчете налога на прибыль в пределах норм. Расходы на выплату компенсации за использование личных грузовых автомобилей и микроавтобусов сотрудников главой 25 НК не предусмотрены. Перечень прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, является открытым ст.

Поэтому при соблюдении всех необходимых условий компенсации сотрудникам за использование их личных грузовых автомобилей или микроавтобусов в служебных целях можно учесть при расчете налога на прибыль в полном объеме. То есть в размерах, согласованных сторонами трудового коллективного договора подп. Такой вывод следует из писем Минфина от В отношении компенсации за использование микроавтобуса подпункт 11 пункта 1 статьи НК позволяет включить в расходы только компенсацию за использование личного легкового автомобиля сотрудника письмо Минфина от В письме ничего не сказано о возможности учесть в расходах компенсацию за использование микроавтобуса на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК.

В связи с выходом более поздних разъяснений Минфина, позволяющих учесть в расходах компенсацию за использование видов транспорта, отличных от легкового письмо от В этом случае вместо компенсации сотруднику нужно будет выплатить арендную плату. Она в полном объеме уменьшит налогооблагаемую прибыль подп. Организация, которая помимо выплаты компенсации по этим нормам возмещает сотруднику еще и стоимость ГСМ, не вправе учесть расходы на покупку ГСМ при налогообложении прибыли.

Аналогичные выводы даны в письмах Минфина от В этом случае затраты на ГСМ можно включить в расходы при налогообложении прибыли и когда они включены в арендную плату, и когда оплачиваются отдельно письма Минфина от Когда при расчете налога на прибыль признавать расходы на компенсацию за использование сотрудником личного автомобиля.

И при методе начисления, и при кассовом методе моментом признания в налоговом учете расходов в виде компенсации за использование личного автомобиля будет дата перечисления денег с расчетного счета выплаты из кассы подп. Пример отражения при налогообложении расходов на выплату компенсации за использование личного легкового автомобиля сотрудника для служебных поездок.

Организация применяет общую систему налогообложения. Для расчета налога на прибыль организация использует нормы, утвержденные постановлением Правительства от Кондратьеву была начислена и выплачена компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок. Размер компенсации установлен с учетом затрат сотрудника на содержание машины, приобретение бензина и т.

В пределах этой суммы компенсация уменьшит налогооблагаемую прибыль организации. НДФЛ не облагается. Личный автомобиль: НДФЛ и страховые взносы. Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Как учесть компенсацию за использование личного автомобиля для проезда в командировку при расчете налога на прибыль.

Эти нормы предназначены и для расчета УСН с разницы между доходами и расходами. Поэтому никакие дополнительные выплаты сотруднику, который использует личную машину для служебных поездок, не положены письма Минфина от На всю сумму арендной платы, а при наличии оправдательных документов и на все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль подп.

Если организация не заключит договор аренды, то для обоснования возмещения расходов по использованию личного автомобиля во время командировки она может воспользоваться следующими аргументами. В письме Минфина от Эти затраты можно квалифицировать как материальные расходы, а также как расходы на проезд до места командировки и обратно.

Такие затраты можно учесть при налогообложении прибыли подп. То есть такие же документы, какими подтверждают свои расходы сотрудники, направленные в командировку на служебном автомобиле. Однако налоговая инспекция вряд ли согласится с такой трактовкой законодательства. При проверке инспектор будет руководствоваться письмами Минфина от Поэтому, скорее всего, он признает неправомерным одновременное уменьшение налоговой базы и на сумму компенсации за использование личного автомобиля, и на сумму возмещения расходов на проезд.

В таких условиях окончательное решение о расчетах с сотрудником организация должна принять самостоятельно. Причем, если это решение будет противоречить требованиям Минфина, отстаивать свою позицию организации придется в суде. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: НДФЛ. Как учесть компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника, как удерживать НДФЛ с компенсации, как оформить расходы на проезд в командировку на автомобиле расскажет статья. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа?

Скачайте формы по теме: Заявление о вычете на покупку жилья на основании уведомления из инспекции Заявление работодателю о вычете на основании уведомления из инспекции Заявление работодателю о возврате НДФЛ, удержанного в связи с непредоставлением вычета Заявление о распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ между супругами в случае приобретения ими жилья в совместную собственность КНД Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

НДФЛ и страховые взносы при использовании автомобиля сотрудника

Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 руб. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль? Расчет суммы компенсации должен быть экономически обоснован интенсивностью использования транспортного средства в служебных целях и документально подтвержден.

При этом необходимо учитывать, что выплаты, осуществленные организацией за время, когда личный автомобиль не эксплуатируется либо эксплуатируется не в служебных целях, в целях налогообложения прибыли не учитываются и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Выплата и размер компенсации за использование личного имущества определяются соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме ст. Стороны трудового договора вправе установить любой размер компенсации или определить порядок ее расчета например, предусмотрев, что компенсация выплачивается ежемесячно в твердой денежной сумме независимо от количества календарных дней в месяце.

Москве от При этом сверхнормативные расходы на выплату компенсации для целей исчисления налога на прибыль не учитываются п.

Действующий норматив компенсации составляет для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до куб. Для возможности включения организацией сумм компенсации за использование личных автомобилей в служебных поездках в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, порядок выплаты и размеры компенсации должны быть определены в трудовом договоре, заключенном с работником, или утверждены локальным нормативным актом организации.

В связи с этим выплата работнику компенсации в фиксированном размере не снимает с работодателя и работника обязанности по оформлению и сбору документов, подтверждающих использование транспортного средства в служебных целях и фактическое осуществление соответствующих расходов.

Документальным подтверждением расходов могут быть чеки за ГСМ и техническое обслуживание и иные платежные документы. В Вашем случае трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере 50 рублей в месяц, которая выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях.

Если он используется с меньшей интенсивностью, расходы признаются пропорционально дням использования. Так, если директор отсутствует на работе отпуск, командировка, болезнь и т. Организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода п.

Отметим, что, в отличие от писем, касающихся налога на прибыль, прямо о необходимости учета для целей обложения НДФЛ интенсивности использования автомобиля финансовое ведомство не высказалось вместе с тем в ряде обращений в самом тексте вопросов указано, что компенсация выплачивается с учетом этого фактора. Но, учитывая разъяснения о необходимости иметь подтверждающие документы и для целей исчисления НДФЛ, можно заключить, что порядок учета интенсивности эксплуатации машины, предлагаемый для исчисления налога на прибыль, поддерживается и при обложении НДФЛ.

Доводы проверяющих могут быть, например, таковы: если в какие-то дни автомобиль не использовался, за этот период выплата утрачивает характер компенсационной износ за этот период не происходит, нет и расходов, связанных с использованием автомобиля.

В случае, когда размер компенсации взят произвольно, не подтвержден никакими расчетами и документами, не учитывает фактические периоды его использования, риск того, что будет доначислен НДФЛ, на наш взгляд, существует. В Вашем случае значительность определенной к выплате суммы, возможно, обусловлена маркой и объемом двигателя автомобиля.

Если принято решение не учитывать фактические дни эксплуатации машины, мы полагаем целесообразным иметь некий расчет, который покажет, например, среднемесячную стоимость расходов по эксплуатации автомобиля в совокупности с суммой износа.

То есть нужно будет доказать, что установленная сторонами сумма уже учитывает интенсивность использования имущества. Иными словами, для целей исчисления НДФЛ сумма выплаты должна быть обоснована, в противном случае возникает вопрос о наличии экономической выгоды директора ст.

Заметим, все сказанное нами в этой части является нашим экспертным мнением и не гарантирует отсутствие спора с проверяющими. В то же время в письмах Минтруда России от Кроме того, в письме от Получается, если размер возмещения указанных расходов должен быть обоснован, то дни фактического использования имущества должны быть учтены и при расчете компенсации для целей обложения страховыми взносами.

Учет компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях;. Расходы на содержание служебного транспорта в целях налогообложения прибыли. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. ФНС все узнает об иностранных электронных кошельках: закон подписан президентом.

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта По теме Читайте все материалы по теме "Компенсация сотрудникам за использование личных автомобилей" подписаться. ИА ГАРАНТ Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 руб. Подтверждением производственного служебного характера поездок могут являться: путевые листы или разработанный организацией иной документ, содержащий маршрут, пройденный километраж, расход ГСМ и др.

НДФЛ трудовой договор налог на прибыль. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Суммы компенсации расходов на наем жилья не облагаются страховыми взносами. Авансовые отчеты и поддельные чеки. Как не попасть на штрафы от ФНС?

Отражение в учете результатов инвентаризации по расчетам с дебиторами и кредиторами. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Компенсация за использование личного автомобиля: когда можно не удерживать НДФЛ и страховые взносы

Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется в трудовом договоре. Согласно п. Суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с эксплуатацией автомобиля не облагаются НДФЛ п.

Могут ли расходы на износ, горюче-смазочные материалы, ремонт, возмещаемые сотрудникам учитываться в составе расходов по налогу на прибыль? В размерах вышеприведенных компенсаций, уже учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей износ, горюче-смазочные материалы, ремонт.

Поэтому их стоимость не может быть повторно включена в состав расходов. Какими документами подтвердить расходы, связанные с использованием работником личного автомобиля? За время нахождения Работника в отпуске, командировке если при этом не используется личное транспортное средство или отсутствия на работе по причине болезни, а также при использовании личного транспортного средства в целях, отличных от служебных, компенсация не выплачивается. Настоящее Соглашение составлено и подписано в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

Сумму компенсации можно предусмотреть в Соглашении в фиксированной сумме или выплачивать на основании расчетной величины например, в зависимости пройденных километров.

Если принято решение выплачивать компенсацию на основании расчетной величины, тогда в Соглашении следует прописать порядок расчета и ежемесячно готовить бухгалтерскую справку. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Светлана Беляева. Норма расходов руб. Согласно Письму Минфина от Следующие документы необходимо подготовить для подтверждения расходов: Документы, подтверждающие принадлежность автомобиля работнику; Документы, подтверждающие факт использования автомобиля в служебных целях.

Например, если работник находится в отпуске, то такие расходы не могут быть компенсированы; Документы, подтверждающие сумму понесенных расходов путевые листы, чеки на покупку ГСМ, др. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами. Приложения: 1 копия свидетельства о регистрации транспортного средства; 2 копия водительского удостоверения Работника.

Приложения: 1. Пост написан пользователем. Это авторский материал.

Вопрос: Издали приказ с согласия работника об компенсации использовании личного транспорта в служебных целях в сумме рублей, работник ездил в командировку на своей машине. В приказе оговорили стоимость, работник приложил чек на бензин, путевой лист, документ на машину ПТС.

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в году выплачивают работодатели за легковые автомобили и мотоциклы работников.

Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет

ФНС России разделяет позицию финансового ведомства о том, что компенсация за использование автомобиля, управляемого сотрудником по доверенности, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Это следует из письма налогового ведомства от Кроме того, налоговики рассказали, какими документами можно подтвердить понесенные работником расходы, подлежащие компенсации.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Делая выбор способа оформления отношений, организации следует учитывать следующие особенности налогообложения. В случае оформления отношений способом компенсации за использование личного имущества суммы компенсации организацией работникам расходов на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного транспорта, не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей, в размере, определяемом соглашением между организацией и такими сотрудниками. При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам и быть документально подтвержден. Однако организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли затраты работника на приобретение ГСМ только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от

НДФЛ и взносы при компенсации за использование личного транспорта

НДФЛ и страховые взносы не удерживаются с компенсационных выплат за использование личного автомобиля в служебных целях только при соблюдении определенных условий. Об этом предупреждает Минфин РФ в письмах от Ведомство отмечает, что компенсационные выплаты за использование личного автомобиля в интересах работодателя освобождаются от НДФЛ в размере, определенном соглашением работника и работодателя. Это предусмотрено пунктом 3 статьи НК РФ. Кроме того, оплата расходов работника по использованию личного имущества в служебных целях также не облагается страховыми взносами в размере, определенном в соглашении между организацией и сотрудником. Как уточняет Минфин, это освобождение применяется исключительно при документальном подтверждении указанных расходов. Серия 1С:Консалтинг для госсектора. Пятова Статьи профессора Я.

Норм компенсации за использование личного автомобиля сотрудника в главе 23 НК нет, поэтому организации следует применять положения ТК.  Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от № /, № /, от № /, от № /, от № /, от № / (доведено до сведения налоговых инспекций письмом. ФНС от № МН/15).  За использование личного имущества сотрудника в служебных целях организация должна выплатить ему компенсацию (ст. ТК). Данное правило в полной мере относится не только к легковым, но и к грузовым автомобилям.

Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется в трудовом договоре. Согласно п.

Минфин пояснил, облагается ли компенсация за использование личных авто НДФЛ и страховыми взносами

Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере - 50 руб. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль?

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Разъяснено, когда компенсация за использование личного автомобиля не облагается взносами

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая оптимизация: компенсация за использование имущества сотрудника
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.