Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продается компьютер по рыночной стоимости с ндс дебет кредит счета

Компьютер, приобретенный для управленческих или производственных нужд т. Стоимость такого компьютера списывайте через амортизацию. В учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства учитываются в составе материалов. В этом случае компьютер, стоимость которого не превышает установленного лимита, можно учесть в составе материалов. Приобретение и списание такого компьютера оформите и отразите в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа компьютерной техники: бухгалтерский учет

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. При продаже организацией материалов юридическим и физическим лицам цена их продажи определяется по соглашению сторон продавца и покупателя. При продаже материалов организация учитывает по дебету счета учета расчетов в корреспонденции с кредитом счета учета продаж следующие суммы, подлежащие оплате покупателем:. На этом же счете выявляется финансовый результат от продажи материалов. Данная норма справедлива в тех случаях, когда продажа материалов не является для организации обычным видом деятельности, т.

Налоговые аспекты. Для целей налогового учета расходы, связанные с продажей материалов учитываются, т. Если цена приобретения создания материалов с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от реализации материалов, то разница между этими величинами признается убытком организации, учитываемым в целях налогообложения.

Операции по продаже материалов на сторону могут быть отражены в бухгалтерском учете следующими проводками:.

Отражена продажная стоимость материалов включая НДС. Пятница 01 января г. Главная О проекте Контакты Реклама на сайте Форум.

Главная Товарно-материальные ценности Учет выбытия материалов при их продаже. Бухгалтерский учет Основные средства Нематериальные активы Товарно-материальные ценности Затраты на производтво Денежные средства Расчеты с персоналом Расчеты с бюджетом Готовая продукция Финансовые результаты Капитал и резервы Учетная политика Учет и оплата труда.

Управленческий учет Проблемы организации управленческого учета на предприятиях Сущность и назначение управленческого учета Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг Системы учета затрат и калькулирования себестоимости Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений Планирование и бюджетирование.

Разработка сайта: Главный редактор: Ирина Зубова. При продаже материалов организация учитывает по дебету счета учета расчетов в корреспонденции с кредитом счета учета продаж следующие суммы, подлежащие оплате покупателем: стоимость отгруженных материалов по договорным ценам; налог на добавленную стоимость.

Расходы, связанные с продажей материалов, относятся к прочим расходам. Заявление на отзыв из отпуска Приказ распоряжение о предоставлении отпуска работнику форма N Т-6 , форма N T-6а Предоставление учебного отпуска за счет работника Предоставление дополнительного отпуска Продолжительность и основания предоставления оплачиваемых учебных отпусков аспирантам и докторантам Продолжительность отпуска Когда возникает право на отпуск Сколько основных отпусков предоставляется сотруднику, одновременно работающему в одной и той же организации по основному месту работы и внутренним совместителем Пример пересчета налогов и взносов в связи с отзывом сотрудника из отпуска Выплата компенсации при увольнении Нужно ли выплатить сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, если его уволили в порядке перевода в другую организацию Нужно ли выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, заболевшему во время очередного отпуска.

Сотруднику был предоставлен очередной отпуск с последующим увольнением Компенсация без увольнения Нужно ли выплатить сотруднице компенсацию за неиспользованный отпуск перед ее уходом в декрет. Перенос ежегодного отпуска Продление ежегодного отпуска Пример продления ежегодного основного оплачиваемого отпуска в связи с болезнью сотрудника Как оформить возврат отпускных при отзыве сотрудника из отпуска Нужно ли предоставить сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, ежегодный оплачиваемый отпуск.

Сотрудница работает на условиях неполного рабочего дня Приказ об отзыве из отпуска Может ли организация предоставить сотруднику отпуск сразу за четыре года подряд.

Предыдущие четыре года сотрудник отказывался от отпуска и в текущем году решил отгулять все неиспользованные отпуска Когда возникает право на отпуск? Расчет стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск Как рассчитать стаж, дающий право на ежегодный отпуск, если сотрудник пришел в компанию в порядке перевода из другой организации Разделение ежегодного отпуска Кому полагается учебный отпуск?

Должна ли организация предоставлять оплачиваемые учебные отпуска аспирантам и докторантам? Заявление о переносе отпуска Достаточно ли заявления работника с просьбой перенести часть отпуска, на котором будет поставлена виза работодателя, либо работник и работодатель должны составить документ, подписанный двумя сторонами, - соглашение о переносе части отпуска?

Сырье получено в апреле и в этом же месяце передано для производства продукции. Как отразить в учете организации данные операции? Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги.

Что предложить сотруднику, который не хочет идти в отпуск? Удерживать алименты за то время, когда работник находился в отпуске за свой счет? Работнику, работающему в режиме "сутки через трое", установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом 1 год. За год у него была переработка в количестве часов.

Какая должность должна быть обозначена в расходном кассовом ордере в графе "Руководитель организации" Составление трудового договора Отпуск после командировки Бухгалтер уходит в отпуск какие отчеты можно сдать заблаговременно, какие налоги можно заплатить заранее.

Подписаться на новости:. Наши партнеры Издательство "Главная книга". Главный редактор: Ирина Зубова. Содержание хозяйственных операций.

Корреспондирующие счета.

Продажа основного средства: проводки

Любая фирма как-то определяет свой основной вид деятельности. И статистические управления даже присваивают ей соответствующие коды. Спомощью этих кодов мы и попробуем разобраться. Определения для различных занятий можно найти в части IV Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг, утвержденного постановлением Госстандарта от 6августа г.

Мы рассмотрим два из них: торговлю и сборку монтаж комплектующих. По классификатору розничная торговля — это перепродажа новых или бывших в употреблении товаров для личного потребления или домашнего использования.

При этом под перепродажей понимается продажа товаров безих видоизменения. Монтаж составляющих комплектующих считается функцией обрабатывающей промышленности. А такой промышленностью называется деятельность по преобразованию исходных материалов или компонентов вновые продукты. Следовательно, деятельность фирмы по закупке составных частей и продаже продукта, собранного из этих частей, является производственной.

Некоторые находчивые мастера делают вид, что не собирают компьютеры, а всего лишь продают набор комплектующих для сборкикомпьютера. При продаже они оформляют накладные, в которых просто перечислены все детали. Тем самым они уходят от производства. Однако наш долг предупредить о том, что в налоговых инспекциях встречаются весьма сообразительные сотрудники. И избежать споров при проверке у такой фирмы едва ли получится.

Другие специалисты пытаются доказать себе и окружающим, что сборка нового компьютера — это всего лишь предпродажная подготовка его составляющих. Однако такое мнение не выдерживает критики. Любая предпродажная подготовка не должна видоизменять товар. То есть в нашем случае части компьютера не должны приобретать новых пользовательских качеств. Но в процессе сборки фирма получает принципиально иной продукт— полноценный компьютер с совершенно другим набором качеств.

О предпродажной подготовке речь может идти только в одномслучае. Например, фирма продает готовые компьютеры. Уже в торговом зале покупателю дается право самостоятельно выбрать необходимые дополнительные устройства для компьютера.

Установку таких устройств предпродажную подготовку можно классифицировать как сопутствующие услуги к основному виду деятельности, то есть к розничной торговле. Это следует из того же определения обрабатывающей промышленности. Во всех остальных случаях у фирмы возникает обязанность вести раздельный учет по двум видам деятельности: розничной торговле комплектующими и производству компьютеров.

Необходимость ведения раздельного учета подтверждает и МНС в приложении к письму от 13 мая г. В части, посвященной применению подпункта 1пункта 1 статьи Налогового кодекса, чиновники пишут, что деятельность по розничной продаже продукции собственного производства не подпадает под действие главы Другими словами — не подлежит переводу на уплату ЕНВД.

Поэтому в случае одновременного занятия розничной торговлей и производством готовой продукции реализуемой потом в розницу через собственную торговую сеть фирма должна вести раздельный учет таких занятий. Прежде всего фирма закупает комплектующие и различные устройствадля компьютеров. При этом довольно редко заранее известно, какие из них будут проданы в розницу, а какие использованы в сборке компьютеров. Налог по приобретенным материалам, переведенным потом в разряд товаров, нужно учесть в стоимости этих товаров.

Движение готовой продукции на складе оформляют первичными документами по формам, утвержденным постановлением Госкомстата от 9 августа г. Через кассовый аппарат выручку за товары и продукцию можно пробивать по разным отделам. В июне года фирма приобрела 20 материнских плат на сумму 29 руб. Правильное распределение затрат особенно важно для тех, кто одновременно применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. В письме от 28 апреля г. Чиновники отметили, что распределение расходов важно исключительно для расчета налога на прибыль, на сумму ЕНВД оно никак не влияет.

Поэтому расходы следует делить между двумя видами деятельности по правилам, установленным в пункте 9 статьи Налогового кодекса. Внем сказано, что затраты распределяются пропорционально доле выручки отдеятельности, переведенной на ЕНВД, в общем доходе фирмы.

При этом Минфин пояснил, что расходы и доходы следует определять нарастающим итогом с начала года за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Для плательщиков ежемесячных платежей по налогу на прибыль — за месяц, двамесяца, три месяца и т. Розничная торговля в регионе переведена на уплату ЕНВД, а производственная деятельность облагается по общему режиму.

Обще хозяйственные расходы фирмы за эти полгода составили руб. В I квартале года общехозяйственные расходы в сумме руб. О проекте Авторам Реклама. Прислать статью.

Зачастую ситуация складывается следующим образом. Небольшая фирма спокойно занимается перепродажей компьютерных комплектующих и аксессуаров для компьютера: процессоров, материнских плат, жестких дисков, дисководов, дискет и т. И вот у нее появляются клиенты, которые просят собрать им готовый к использованию компьютер. Незамечающие подвоха специалисты с воодушевлением берутся за работу. Они собирают уже не первый свой компьютер, когда в душу бухгалтера закрадываются сомнения — уж не производство ли это готовой продукции?

И особенно сильно волнуют подобные вопросы тех, кто переведен на ЕНВД как розничный торговец. Розница или производство? Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:. Попробовать бесплатно. В избранное. Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen. Деловой мир в социальных сетях. Полезные статьи к вам на почту. Все права защищены. О проекте Контакты Авторам Реклама.

Пользовательское соглашение и Политика персональных данных. Проектирование и дизайн — Creative-Activity Studio. Хочу зарабатывать больше. Оставить заявку на регистрацию. Быстрая регистрация вашего бизнеса, бесплатно и без визитов в налоговую! Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно ФЗ, Политика конфиденциальности.

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

К счету 68 создают специальный субсчет По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета. Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС , а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков беря НДС к вычету.

Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. При этом проводки выглядят так:.

Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.

Учет НДС по приобретенным ценностям, услугам производится следующими проводками:. Проводка делается на основании полученного счета-фактуры.

Проводка делается на основании счетов-фактур, а при подтверждении экспорта — после представления в ФНС документов, перечисленных в статье НК РФ , и получения соответствующего решения.

Подробно о ситуациях, когда вычет НДС невозможен, и как тогда его учитывать для налогообложения, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. Проводка делается на основании бухгалтерского расчета, оформляемого справкой.

Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счет-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен. Основание проводки — опять-таки справка-расчет. Основания для восстановления НДС см. Если вы перечислили аванс поставщику, вы можете увидеть, какие проводки должны быть сделаны по НДС в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Дебет 90 Кредит 68 — начисление НДС от продаж активов, работ, услуг. Основание записи — исходящий счет-фактура.

Дебет 76 Кредит 68 — начисление НДС с поступивших авансов. Основание — счет-фактура на аванс. Дебет 68 Кредит 76 — отражение зачета НДС с авансов при состоявшейся отгрузке выполнении работ, оказании услуг. Основание — выданный счет-фактура. Основание — бухгалтерская справка. Дебет 91 Кредит 68 — начисление НДС при безвозмездной передаче активов.

Поводка делается на основании выданного счета-фактуры. Дебет 68 Кредит 51 — задолженность по НДС погашена. Основание — банковская выписка.

Если вы получили аванс от покупателя, вы можете увидеть, какие проводки должны быть сделаны по НДС в Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс. Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 60 76 — начисление затрат по аренде госимущества. Пример 2. Услуги, оказываемые иностранной компанией на территории РФ:. Дебет 44 20, 25, 26 Кредит 60 76 — отражение услуг, оказываемых зарубежной фирмой российской организации на территории РФ.

Дебет 19 Кредит 60 76 — принятие к учету НДС, заплаченного с доходов иностранных юрлиц. С года проводки по возврату товара зависят от того, как происходит возврат: в рамках первоначального договора или как обратная продажа по другому договору, и не зависит от того, качественный возвращается товар или бракованный.

КонсультантПлюс предупреждает Если вы возвращаете товар, по которому ранее приняли к вычету "входящий" НДС, налог нужно восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров в зависимости от того, что поступило раньше.

Пробный доступ можно получить бесплатно. Дебет 76 Кредит 68 — восстановление покупателем ранее принятого к вычету НДС, приходящегося на стоимость возврата. При обратной реализации налогообложение будет как при обычной продаже, только покупатель и продавец меняются местами.

Проводки при возврате товара надлежащего качества от КонсультантПлюс В организацию поступило единиц товара на руб. Из них поставщику возвращено 10 единиц на 12 руб. Оба счета активно-пассивные. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и на счетах бухгалтерского учета.

Бухгалтерские проводки по учету НДС необходимы для правильной фиксации в учете этого налога при совершении различных операций. Как правильно провести в бухучете НДС при покупке или продаже товаров? Каковы особенности учета НДС у налоговых агентов?

Какие проводки по НДС составить при возврате товаров? Рассмотрим типовые бухзаписи по учету НДС. Проводки НДС. Основные правила Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС , а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков беря НДС к вычету. Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.

В некоторых случаях "входной" НДС нельзя принять к вычету. В бухучете налог, не принимаемый к вычету, списывают на счета учета затрат или финрезультатов: Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. Если НДС начислен налоговыми агентами Пример 1. Аренда госсобственности: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 60 76 — начисление затрат по аренде госимущества.

Дебет 60 76 Кредит 68 — начисление НДС у налогового агента. Дебет 19 Кредит 60,76 — начисление входного НДС, обозначенного в договоре. Дебет 68 Кредит 51 — отражение НДС, перечисленного в бюджет. Дебет 68 Кредит 19 — НДС по аренде к возмещению в момент уплаты налога. Услуги, оказываемые иностранной компанией на территории РФ: Дебет 44 20, 25, 26 Кредит 60 76 — отражение услуг, оказываемых зарубежной фирмой российской организации на территории РФ.

Дебет 60 76 Кредит 68 — удержание НДС у иностранного партнера. Дебет 68 Кредит 51 — НДС, заплаченный налоговым агентом. Дебет 68 Кредит 19 — НДС налогового агента к вычету после его уплаты. Типовые проводки по НДС при возврате товара С года проводки по возврату товара зависят от того, как происходит возврат: в рамках первоначального договора или как обратная продажа по другому договору, и не зависит от того, качественный возвращается товар или бракованный.

Если товар возвращается в рамках первоначального договора, проводки будут следующие. Дебет 76 Кредит 41 — возврат брака продавцу. У продавца: Дебет 62 Кредит Дебет Дебет 68 Кредит 19 — вычет продавцом НДС по возвращенному товару. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума.

Ваши вопросы. Помогите решить задачу. Отразить ситуацию проводками. НДС , получены сопроводительные документы от поставщика на , в т. НДС Материалы оприходованы, при этом обнаружена недостача по вине поставщика без НДС.

Составлен акт и предъявлено претензия поставщику..? Помогите пожалуйста решить задачу: В налоговом периоде организация отгрузила покупателю: - запасные части на сумму руб. НДС , Получена частичная оплата в счет предстоящих поставок в сумме руб.

Исчислить налог на добавленную стоимость. Факт возникновения налогового обязательства есть, поэтому не важно, каким образом предприятие получает оплату денежными средствами или векселем.

В соответствии с пп. Речь идет, например, о вкладе в уставный складочный капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается ст.

Когда предприятие получает аванс от покупателя тыс. Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально абз. Добрый день.

Малоценное имущество

То есть, в бухгалтерском учете, малоценное имущество может учитываться как в составе оборотных, так и в составе внеоборотных активов. Для этого организации следует установить конкретный стоимостной лимит, не превышающий 20 руб.

Приказом Минфина России от Определив порядок учета малоценного имущества, организация должна придерживаться его в отношении всех объектов, которые будут соответствовать выбранному стоимостному критерию.

В налоговом учете , имущество стоимостью менее 20 руб. Таким образом, при установлении в бухгалтерском учете лимита для отнесения активов к материально-производственным запасам, отличного от 20 руб.

При этом возникает проблема учета одних и тех же малоценных активов по разным правилам, а так же ведения двойного документооборота. И напротив, если в учетной политике зафиксировать тот же норматив, что и в Налоговом кодексе, то есть в сумме 20 руб. Во-первых, максимально сблизить данные бухгалтерского и налогового учета, поскольку в лимит для единовременного списания будет одинаковым.

Во-вторых, вывести все активы стоимостью не более 20 руб. Таким образом, для организации наиболее рационально установить максимальный лимит и учитывать такие малоценные объекты в составе МПЗ, при этом такой учет будет иметь свои особенности, которые рассмотрены в настоящей статье. Поступление малоценных активов, документируется как поступление МПЗ, то есть оформляется приходный ордер по форме N М-4 и заводится карточка учета материалов по форме N М пост.

Госкомстата России от При этом заполнять форму N ОС-1 не обязательно пост. Москве от Такие объекты подлежат учету на счете 10 "Материалы", при этом можно предусмотреть отдельный субсчет. В силу п. Если имущество используется для операций, облагаемых НДС, то сумма входного налога, уплаченного поставщику, принимается к вычету и в формировании такой себестоимости не участвует. Однако пунктом 2 статьи НК РФ установлены особые случаи, когда сумма входящего НДС, включается в первоначальную стоимость объекта, и в этом случае соответствие установленному лимиту, следует определять уже исходя из их стоимости с учетом НДС.

Далее, при вводе малоценного объекта в эксплуатацию, его стоимость в бухгалтерском учете единовременно списывается на расходы по обычным видам деятельности п. Для обеспечения контроля за движением и сохранностью малоценного имущества при эксплуатации, открывается специальный забалансовый счет абз. Аналитический учет по нему можно вести в разрезе номенклатуры, партий материалов в эксплуатации или по материально ответственным лицам.

Планом счетов такой забалансовый счет не предусмотрен, но организация вправе ввести его самостоятельно, упомянув об его открытии в учетной политике. Организация приобрела предмет мебели — шкаф, стоимостью 23 руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрен учет активов со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью не более 20 руб. При этом списанный на расходы шкаф учитывается за балансом по дебету счета "Активы стоимостью до 20 руб.

Для целей налогового учета данный объект амортизируемым имуществом не признается п. НДС по приобретенному шкафу организация имеет право принять к вычету после принятия объекта к учету в качестве материально-производственных запасов и при наличии счета-фактуры поставщика пп.

Минфин ссылается на положения п. Что касается сумм НДС восстановленных учредителем, то получающая сторона должна зарегистрировать в книге покупок документы, на основании которых производится передача имущества, и хранить их либо их копии в журнале учета полученных счетов-фактур, при этом сам счет-фактура для вычета не потребуется. Так же на практике часто встречается ситуация, когда объект собирается по частям и заранее, не известно превысит ли его итоговая стоимость установленный лимит установленный для учета ОС.

В таком случае организации следует использовать счет капитальных вложений 08, на котором будет формироваться стоимость такого объекта.

Если в итоге сумма не превысит установленный лимит, то согласно учетной политике такое имущество включается в составе материалов, и списание стоимости производиться единовременно:. Соответственно если организация заранее точно знает что объект не войдет в состав основных средств, то в этом случае подразумевается его отражение в бухгалтерском учете без использования счета Проведение работ, в том числе замена частей, направленных на поддержание малоценного имущества в рабочем состоянии признается текущим ремонтом таких объектов Письмо Минфина от 9 октября г.

В бухгалтерском учете расходы на ремонт любого имущества, которое используется в производственной деятельности или для управленческих целей, в бухгалтерском учете списывают единовременно в качестве прочих расходов пп. Что касается налогового учета, то прямой нормы, в которой бы говорилось о расходах на ремонт имущества, не относящегося к основным средствам, в законодательстве нет. Данная позиция вполне правомерна, поскольку в статье НК РФ содержится закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

Расходы, связанные с поддержанием в исправном состоянии малоценных основных средств, в этом перечне не упоминаются. Таким образом, организация вправе учесть расходы на текущий ремонт малоценного имущества единовременно в составе прочих расходов, если такие расходы документально подтверждены и экономически оправданы.

Что касается капитальных изменений малоценного имущества, например модернизации или реконструкции, то особенностью учета здесь является то, что данное имущество не относиться к основным средствам, для которых в таком случае предусмотрено увеличение первоначальной стоимости.

Кроме того, не предусмотрено изменение фактической себестоимости материально-производственных запасов, по которой они приняты к бухгалтерскому учету п. Таким образом, стоимость капитальных изменений учитывается отдельно от ранее списанного объекта, хотя однозначно данный вопрос законодательством не урегулирован. В налоговом учете согласно положениям абз. Малоценное имущество для целей налогообложения прибыли к амортизируемому имуществу не относятся абз.

Таким образом, расходы на капитальные изменения малоценного имущества, уменьшают базу по налогу на прибыль как прочие расходы, и в полном объеме включаются в расходы текущего налогового отчетного периода Письма Минфина России от Малоценное имущество используется в деятельности организации в течение срока его полезного использования, который организация определяет самостоятельно.

На забалансе организации числиться ноутбук, стоимость которого, согласно учетной политики для целей бухгалтерского учета была списана единовременно. Отражение такой хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете осуществляется следующим образом:. Так как стоимость ноутбука списана ранее, то в бухгалтерском учете следует произвести его оприходование исходя из текущей рыночной стоимости, при этом отражается прочий доход п.

При этом под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи активов п. Одновременно отражается выбытие объекта с забалансового учета - по кредиту счета "Активы стоимостью до 20 руб. В налоговом учете в качестве доходов признается только выручка от реализации ноутбука пп.

При этом, доход от реализации не уменьшается на расходы в виде стоимости ноутбука, поскольку его стоимость уже была признана в расходах на момент ввода в эксплуатацию пп. Так же следует отметить, что при реализации малоценного имущества приобретенного за плату, не возникает внереализационных доходов и расходов, связанных с имуществом в виде излишков, выявленным в ходе инвентаризации, а так же с имуществом, полученным от выводимых из эксплуатации основных средств п.

На забалансовом счете у учредителя числиться малоценное основное средство - компьютер, стоимость которого, согласно учетной политике А, списана в бухгалтерском и в налоговом учете единовременно цена приобретения 8 руб.

НДС 1 руб. Учредитель решает погасить свою долю имуществом, передав данный объект МПЗ в уставный капитал, а остальную часть внести денежными средствами. Если организация учредитель решает передать в уставный капитал малоценное имущество, то в этом случае на возникшую задолженность по вкладу в уставный капитал производится запись в корреспонденции с счетом учета расчетов, на сумму стоимости объекта, передаваемого в уставный капитал в условной оценке, принятой организацией,.

Условной оценкой в рассматриваемой ситуации может быть признана согласованная участниками с учетом результатов независимой оценки стоимость объекта МПЗ, при этом сумма такой оценки подлежит отнесению на финансовые результаты.

Кредит Дебет Отражается выбытие объекта с забалансового учета - по кредиту счета "Активы стоимостью до 20 руб. Для целей налогообложения операция по инвестированию малоценного имущества в уставный капитал будет иметь некоторые отличия. Для налога на Прибыль доходов и расходов от такой передачи не возникает, в связи с чем образуется постоянная разница в сумме равной оприходованному по рыночной стоимости МПЗ в бухгалтерском учете. Во-вторых, согласно пп. При этом восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств, в размере пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Однако для целей налогового учета объекты стоимостью менее 20 руб. Восстановленная сумма НДС о чем будет сказано ниже относится на увеличение первоначальной стоимости финансового вложения Письма Минфина России от Сумму восстановленного НДС организация учредитель должна указать в документах, которыми оформляется передача имущества в уставный капитал абз.

Это может быть накладная, акт о приеме-передаче и т. Счет-фактура при такой передаче передающей стороной не выставляется п. Также следует отметить, что подобное восстановление сумм НДС по малоценному имуществу следует производить и в иных случаях их дальнейшего использования для операций, не подлежащих обложению НДС, установленных п.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Но при этом, их стоимость не превышает 20 руб. В бухгалтерском учете делаются следующие записи: Проводка Сумма, руб.

Если в итоге сумма не превысит установленный лимит, то согласно учетной политике такое имущество включается в составе материалов, и списание стоимости производиться единовременно: При этом следует сделать такую проводку: Дебет 10 Кредит 08 Соответственно если организация заранее точно знает что объект не войдет в состав основных средств, то в этом случае подразумевается его отражение в бухгалтерском учете без использования счета Ремонт и капитальное изменение малоценного имущества Проведение работ, в том числе замена частей, направленных на поддержание малоценного имущества в рабочем состоянии признается текущим ремонтом таких объектов Письмо Минфина от 9 октября г.

При этом так же должны соблюдаться общие требования для признания расходов. Выбытие малоценного имущества Малоценное имущество используется в деятельности организации в течение срока его полезного использования, который организация определяет самостоятельно. Данный объект решено продать за 20 руб. Отражение такой хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете осуществляется следующим образом: Так как стоимость ноутбука списана ранее, то в бухгалтерском учете следует произвести его оприходование исходя из текущей рыночной стоимости, при этом отражается прочий доход п.

Проводка Сумма, руб. Хозяйственная операция Дебет 10 Кредит 17 принят к учету ранее списанный ноутбук по рыночной стоимости на дату такого оприходования Дебет 62 Кредит 20 при реализации ноутбука в бухгалтерском учете организации признается прочий доход на дату перехода права собственности к покупателю п. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Учитываем операции по централизованному снабжению.

Списание и утилизация автомобиля в учреждении. Учет ОС стоимостью до 10 руб. Новые требования к составу обязательных реквизитов путевых листов. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2

Продажа основных средств: проводки

Включите JavaScript для лучшей работы сайта. Некоторые бухгалтеры при приобретении организацией компьютерного устройства приходят в замешательство. Ведь отразить такую покупку в бухгалтерском учете довольно сложно. Встает вопрос, в какой комплектации его отражать: в полной или все компоненты по отдельности: мышку, клавиатуру, системный блок. Чтобы понять , как отразить покупку компьютера , сначала необходимо ознакомиться с накладными и счет-фактурами. Если же вся комплектация указана по наименованию, то и оприходовать необходимо, согласно перечню.

Только учитывайте, что в составе материалов отражать его можно, только если не превышен лимит стоимости материально-производственных запасов такая информация указывается в учетной политике организации.

Если же компания приобрела комплектующие для оргтехники, работа по их правильной установке приравнивается к монтажу, что ведет за собой начисление НДС. В таком случае бухгалтеру необходимо оформить официальные подтверждающие документы. Такими могут быть табель в случае если монтаж производил сотрудник фирмы , акт на списание материалов и другие.

Далее бухгалтеру предстоит ввести компьютер в эксплуатацию. Это осуществляется с помощью проводок:Дебет счета 01 Кредит счета 08 — компьютер введен в эксплуатацию; Дебет счета 19 Кредит счета 68 — НДС начислен. После этого в отчетном периоде необходимо отразить оплату с этих комплектующих НДС. Совет полезен? Да Нет. Добавить комментарий к статье. Осталось символов: Показать еще.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес.

Основные фонды, как и другие ценности, могут быть реализованы компанией. На практике это случается довольно часто, например, при ликвидации предприятия или перепрофилировании производства, когда фирма закупает и устанавливает новые внеоборотные средства, продавая ранее используемые, но уже неприменяемые в работе активы. Рассмотрим, какими записями оперирует бухгалтер при отражении операций по продаже ОС. Выручка от реализации ОС принимается к учету в размере, оговоренном сторонами соглашения, а доход или расход, полученные от продажи, фиксируется в том отчетном периоде, когда сделка проведена.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

Любая фирма как-то определяет свой основной вид деятельности. И статистические управления даже присваивают ей соответствующие коды. Спомощью этих кодов мы и попробуем разобраться.

Включите JavaScript для лучшей работы сайта. Некоторые бухгалтеры при приобретении организацией компьютерного устройства приходят в замешательство. Ведь отразить такую покупку в бухгалтерском учете довольно сложно. Встает вопрос, в какой комплектации его отражать: в полной или все компоненты по отдельности: мышку, клавиатуру, системный блок. Чтобы понять , как отразить покупку компьютера , сначала необходимо ознакомиться с накладными и счет-фактурами. Если же вся комплектация указана по наименованию, то и оприходовать необходимо, согласно перечню.

Проводки по НДС для чайников

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. При продаже организацией материалов юридическим и физическим лицам цена их продажи определяется по соглашению сторон продавца и покупателя. При продаже материалов организация учитывает по дебету счета учета расчетов в корреспонденции с кредитом счета учета продаж следующие суммы, подлежащие оплате покупателем:. На этом же счете выявляется финансовый результат от продажи материалов.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» также открывают субсчета от вида полученных ценностей. Проводки НДС. Основные правила. Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету). Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так  Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету. Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета

К счету 68 создают специальный субсчет По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета. Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС , а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков беря НДС к вычету. Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета.

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Стоимость прав — руб. Затраты на регистрацию договора об отчуждении исключительного права на селекционное достижение в Минсельхозе РФ составили руб.

То есть, в бухгалтерском учете, малоценное имущество может учитываться как в составе оборотных, так и в составе внеоборотных активов. Для этого организации следует установить конкретный стоимостной лимит, не превышающий 20 руб. Приказом Минфина России от Определив порядок учета малоценного имущества, организация должна придерживаться его в отношении всех объектов, которые будут соответствовать выбранному стоимостному критерию.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как найти главного бухгалтера самостоятельно 🎯 (шаблоны вакансий, задания, автоматизация)
Комментариев: 2
  1. Аглая

    Осветите Проект закона Украины от 01.10.2018 9140 Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо створення передумов для захисту економічних та спадкових прав громадян в сільській місцевості

  2. clogvorxi

    Еще в 1953 году на мусоров был обьявлен беспредел и никто его не отменял. Все просто, семью мусора под нож и только так.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.