Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В предварительном расчете на командировку статьи затрат

Командировки — это эффективный инструмент развития и поддержки бизнеса. Кроме того, любая деловая поездка требует довольно существенных затрат, и поскольку сотрудник отправляется в другой город для выполнения задач компании, именно она должна покрывать издержки. Сегодня мы поговорим о том, что следует учитывать в бюджете на командировки, и как можно оптимизировать затраты. Состав командировочных расходов утвержден в Трудовом кодексе, в список входят:. В нашем блоге мы много писали о каждом типе перечисленных расходов. Например, тут.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его рабочее место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.

Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании внутренних документов:.

Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках , разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:. Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки на питание.

Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы. В годах этот лимит равен руб.

Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки п. Отчитываться за использование суточных работнику не нужно. Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы.

Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги. Если работник самостоятельно покупал валюту, то при составлении отчета ему необходимо приложить справки о ее покупке.

Если такой справки не будет, то расходы будут пересчитаны по курсу Центробанка на момент получения подотчетных денег пп. По суточным в валюте та их часть, которая облагается НДФЛ, должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет письмо Минфина от Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно письмо Минфина от Возместив сотруднику все предусмотренные законом командировочные расходы, предприятие вправе уменьшить на них свои доходы в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования произведенных затрат подп.

Отличительной особенностью является дата включения командировочных издержек в расходы. Поскольку учет расходов на УСН ведется кассовым методом, датой признания расходов считается дата утверждения авансового отчета.

Однако в случае если работник израсходовал собственные средства и компания их ему возмещает, включить возмещаемые выплаты в книгу учета доходов и расходов следует в момент выдачи денег из кассы п.

Еще один нюанс. По мнению Минфина, ИП без работников на упрощенке не может учитывать расходы на собственные поездки. Аргументирует такую позицию ведомство следующим образом: командировка — это поездка сотрудника по распоряжению работодателя.

Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете. Корректировочный расчет суточных в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения.

Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до включительно, и следующий — с Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке.

Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия п.

Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива.

Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике. Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры. При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма. Рассмотрим, какие проводки в годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов. После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению:.

Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода. Траты организации — на проезд, жилье, суточные и другие, утвержденные руководством, — компания имеет право отнести на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Бухгалтеру следует ответственно отнестись к проверке отчета, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких сомнений и вопросов. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учет командировочных расходов в годах имеет свои особенности. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку. Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.

Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа: предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу; утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф.

Учет расходов по загранкомандировкам Командировка за границу оформляется так же, как и по России, только имеет некоторые особенности: Добавляются дополнительные траты на оформление визы, заграничного паспорта, консульские и другие сборы, необходимые для выезда за границу подп. Лимит суточных, необлагаемых НДФЛ и взносами при командировке в другую страну, равен 2 руб. При поездке за границу время для расчета суточных определяется по проездным документам, а в случае их отсутствия по проездным документам или по подтверждающим документам принимающей стороны п.

Первичные документы, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский п. После утверждения отчета: остаток аванса, возвращенный в валюте, приходуется в кассу с пересчетом в рубли по официальному курсу на дату поступления денег; перерасход, произведенный в валюте, выдается сотруднику в рублях с пересчетом по курсу на день утверждения авансового отчета.

Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете. Что должен пересчитать и проверить бухгалтер? Бухгалтерские проводки по командировочным расходам Рассмотрим, какие проводки в годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов.

В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка: Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы. После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению: Дт 20, 23…44 Кт 71 — суточные, билеты на проезд без НДС , счет гостиницы без НДС ; Дт 19 Кт 71 — отражен НДС за проезд и жилье; Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС за транспорт и проживание; Дт 20, 44, , 08, Кт 71 — учтены другие расходы; Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу организации остатка аванса; Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода.

Итоги Траты организации — на проезд, жилье, суточные и другие, утвержденные руководством, — компания имеет право отнести на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Как с г. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Если организация направляет работника в командировку, то она должна выплатить ему полагающиеся командировочные расходы, в состав которых входят ст. Про расчет и выплату среднего заработка за время командировки вы можете прочитать здесь. Вам может пригодиться образец приказа о направлении работника в командировку. Организация самостоятельно устанавливает в своих внутренних документах нормы и правила возмещения командировочных расходов. Есть только нормативы суточных, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами.

Постановлением Правительства от Для целей налогообложения прибыли и для целей исчисления взносов на травматизм нормативов для суточных нет. То есть в расходах можно учесть всю сумму суточных, выплаченных работнику на основании ЛНА организации подп. Работодатель должен возместить всю потраченную работником сумму на проезд и проживание ст. Правила возмещения командировочных расходов могут различаться для разных категорий работников.

НДС по расходам на проезд можно принимать к вычету без счета-фактуры, если налог отдельно выделен в билете Письмо Минфина от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей. Что нужно сделать с 11 по 15 января. В целях бухучета допускается использование скан-образов первички. Кассовые проверки возобновляются. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря.

Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Считайте и проверяйте налоговые показатели с помощью калькуляторов. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Автор: Дудоладов И. Как оформить в случае необходимости продление командировки, ведь процедура продления срока командировки не регламентирована ТК РФ? Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы в силу норм ст.

Мишин Представляем вниманию читателей обзор наиболее интересных моментов, связанных с командировками. Многие знают, что отправить в командировку можно только работника ст.

При этом оформляются следующие документы:. В то же время, если командированный работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован, командировочное удостоверение может не выписываться, но, как отмечено в Письме Минфина РФ от Также не нужно оформлять командировочное удостоверение при направлении работника в зарубежную командировку, даты пересечения Государственной границы РФ в таком случае определяются по отметкам в паспорте работника Письмо Минфина РФ от В случае направления работника в зарубежную командировку возникает вопрос о том, можно ли выдать валюту из кассы организации.

По этому поводу ЦБР выпустил Письмо от По возвращении из командировки работник в течение трех дней п. К авансовому отчету прилагаются подтверждающие документы, например проездные билеты, счета гостиниц и т. Если при этом проездной документ существует только в электронном виде, то документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться маршрут-квитанция, оформленная на утвержденном в качестве бланка строгой отчетности пассажирском билете, чек или другой документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности письма Минфина РФ от Если согласно отчету работник потратил денег меньше, чем получил, при этом остаток неиспользованных средств не вернул в кассу, то работодатель, на основании ст.

Для этого ему необходимо получить письменное согласие работника и издать соответствующий документ. Унифицированная форма такого документа не установлена, поэтому работодатель выносит свое решение в виде приказа или распоряжения Письмо Роструда от Командировочные расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией пп. Их перечень открыт, поэтому мы не будем его приводить. Москве от Однако это противоречит как позиции Минфина Письмо от Чтобы предупредить возможные разногласия с проверяющими и конфликты с работниками, советуем перечень командировочных расходов и их максимальный размер закрепить в локальном нормативном акте.

За время нахождения работника в командировке ему положены суточные, размер которых определяется коллективным договором или локальным нормативным актом ст. Здесь необходимо сделать уточнение. Согласно п. С тем, что суточные в этом случае выплачиваться не должны, мы согласны см.

Решение ВС РФ от Однако налоговики пытаются возложить на командированных сотрудников обязанность возвращения из командировки. Таким образом, возвращаться или нет, решает работник. А вот может ли он ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом случае решает руководитель организации, в которой работает командированный сотрудник, с учетом расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Обратите внимание : суточные не выплачиваются, если командировка осуществляется в России. В Письме от Аналогичная точка зрения высказана в Письме Минфина РФ от Считаем позицию Минфина ошибочной. С обложением ЕСН все просто. И даже если они превышают их, то все равно не облагаются налогами на основании п. Например, в Решении от Данный пункт в новой редакции выглядит так: не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения суточные в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Глава 25 НК РФ не ограничивает размер возмещения сумм оплаты проезда сотрудника к месту командирования и обратно. Чиновники говорят, что существенным является факт наличия соответствующих оправдательных документов, служащих основанием для признания расходов по служебным командировкам в частности, проездных билетов , а также соответствия размера возмещаемых сотруднику расходов по служебным командировкам размеру, установленному коллективным договором или приказом руководителя организации.

На основании приведенных рассуждений в Письме от Правда, по их мнению, для этого необходимо размер возмещаемых сотруднику расходов установить в коллективном договоре или приказе руководителя.

Бывает, что после проезда части пути организация меняет место командировки работника, при этом купленные билеты не используются. Такая ситуация рассмотрена в Письме Минфина РФ от Финансисты посчитали возможным отнести к расходам для целей налогообложения прибыли как стоимость первоначально приобретенного за минусом возвращенной авиакомпанией суммы , так и нового билета. До недавнего времени Минфин считал, что расходы по найму такси не учитываются при налогообложении прибыли письма от При этом чиновники ссылались на п.

В Письме Минфина РФ от Позиция финансистов представляется противоречивой: если работодатель должен компенсировать работнику произведенные расходы, то непонятно, почему их нельзя признать при налогообложении прибыли. Однако в более поздних разъяснениях финансисты пришли к выводу, что расходы на проезд работника на такси в аэропорт при направлении в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы могут быть включены в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль письма от Видимо, чиновники приняли во внимание позицию арбитражных судов см.

Документальным подтверждением данных расходов должны служить чеки, выданные в такси. Иногда работнику удобнее отправиться в командировку на своем автомобиле, и, что самое главное, затраты на переезд таким образом нередко оказываются меньше, чем если бы он осуществлялся иначе. Однако такой способ предполагает ряд сложностей. Для того чтобы их рассмотреть, обратимся к закону. В соответствии с пп. Данные нормы невелики и в месяц не могут превышать: 1 руб.

При этом чиновники полагают, что в приведенных размерах компенсации уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт , и дополнительные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов письма Минфина РФ от Понятно, что обозначенные выше суммы могут не покрыть расходы работника.

К сожалению, нам не удалось найти арбитражной практики по данной проблеме, поэтому советуем поступить так. В описанной ситуации наиболее простым выходом является заключение договора аренды транспортного средства без экипажа ст.

В этом случае расходы на содержание и эксплуатацию арендованного имущества несет арендатор, и эти затраты без ограничений учитываются при налогообложении прибыли на основании пп. Если договор аренды не будет заключен, то на основании п. В отношении НДФЛ финансисты дают противоречивые разъяснения. Так, в Письме от Размер компенсации за использование личного транспорта, превышающий установленные нормы, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

Незадолго до выхода указанного разъяснения финансовое ведомство выпустило Письмо от Кстати, к аналогичному выводу приходят и суды, считая, что выплаты компенсации по нормам, установленным в локальных нормативных актах, не облагаются НДФЛ постановления Президиума ВАС РФ от Отметим, если оформлены арендные отношения, то у организации возникает обязанность налогового агента п.

В октябре г. Иванова и К. Деньги на расходы заранее не выдавались. Первый отправился на автомобиле ВАЗ Длительность командировки составила 4 дня. Отчет о командировке А. Иванова утвержден в октябре г. Петров на время командировки передал свой автомобиль организации-работодателю по договору аренды транспортного средства без экипажа и сам же на нем отправился в командировку, которая состоялась с Арендная плата составляет руб.

Петров отчитался в ноябре г. Содержание операции. Октябрь г. Отражена задолженность перед А. Ивановым, возникшая в связи с его командировкой 1 руб. Ноябрь г. Отражена задолженность, возникшая в связи с командировкой К. Петрова 4 х руб. Объем двигателя ВАЗ до 2 куб. Таким образом, по мнению финансистов, размер компенсации, учитываемой при налогообложении прибыли, составит руб. Если командированные работники живут на служебной квартире….

В целях экономии средств работодатели для проживания командированных работников покупают или арендуют квартиры. И в том и в другом случае финансисты считают, что данные расходы принимаются к налоговому учету в той доле, в которой арендуемая квартира использовалась для проживания в ней командированных работников. То есть плата за аренду квартиры и или расходы по ее содержанию, исчисленные за время, когда квартира пустовала, не могут быть признаны расходами в целях налогообложения прибыли письма Минфина РФ от Мы не согласны с мнением чиновников, поскольку оно не основывается на нормах Налогового кодекса.

Напомним, в ст. Необходимые документы у налогоплательщика имеются, с этим чиновники согласны. Остается экономическая оправданность.

Судьи отметили, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности ст. При этом обязанность доказывать необоснованность расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы. Если применить логику чиновников в отношении других объектов ОС, взятых в аренду, то, например, по оборудованию, не эксплуатируемому хотя бы один день, бухгалтер должен исключить часть арендной платы из состава расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Однако это никому и в голову не приходит. Прочие расходы, возникающие в связи с командировками. Официальных разъяснений по поводу отнесения к расходам услуг VIP-залов нет, но анализ арбитражной практики показывает, что налоговики не желают признавать данные расходы в целях налогообложения прибыли.

В предварительном расчете на командировку статьи затрат

Направление работника в командировку — это поручение исполнять трудовую функцию вне постоянного места работы местонахождения организации-работодателя. Выезд за пределы района проживания сопряжен с несением сотрудником дополнительных расходов переезд, обустройство на новом месте, питание, бытовое обслуживание и т. Выплаты работнику денег на выполнение поручений руководителя в удаленном режиме — это командировочные расходы. Командировочные расходы — это средняя заработная плата сотрудника и иные выплаты компенсационного характера.

В статьях , Трудового кодекса отражена нормативно-правовая база для начисления установленных законом сумм работнику, направленному в другой регион на работу. Некоторые работодатели относят к выплатам работникам, направляемым на работу в другой регион, дополнительные командировочные расходы — это аванс.

Начисление указанных сумм связано с тем, что собственных средств сотруднику может не хватить на расходы в рабочей поездке. Итоговая сумма выплат, положенных работнику оплата времени труда начисляется и выдается в конце календарного месяца расчетного периода вместе с другими заработанными суммами. Вместе с тем сотруднику могут выдать аванс до отъезда.

В него входят суточные и приблизительно рассчитанные расходы на проживание и проезд. Бумаги, на основании которых работнику выдается аванс, это заявление, подписанное сотрудником, и приказ. Акт о направлении в командировку составляется работодателем по форме Т-9 если направляются сразу несколько работников, используется форма Т-9а.

В приказе указываются данные о направляемом работнике, месте назначения, цели командировки, ее продолжительности и источнике начисления выплат.

До года в перечень обязательных документов также входило командировочное удостоверение. В настоящее время эта бумага отменена, а подтверждающими фактами пребывания сотрудника в место назначения стали проездные документы и сведения из служебной записки.

Размер суточных командировочных расходов и иных соответствующих выплат определяется, исходя из основного правила учета времени работы. Оно состоит в том, что трудоустроенному сотруднику оплачивается труд за пределами региона места работы, если он официально направлен туда компанией и осуществляет трудовую деятельность по утвержденному предприятием графику. Важный элемент командировочных расходов — это заработная плата.

Она сохраняется за сотрудником в течение всего периода нахождения сотрудника в отъезде и всего времени нахождения в пути. Если специфика работы предполагает труд в выходные и праздничные дни, этот период оплачивается в двойном размере по нормам статьи Трудового кодекса. По инициативе сотрудника оплата может быть заменена дополнительными днями отдыха с оплатой в одинарном размере. Часто на практике возникают ситуации, при которых надлежащее выполнение задания в командировке требует от работника выезда в место нахождения в его выходной или возвращения домой.

В таких случаях по статье Трудового кодекса эти дни оплачиваются как выходные праздничные дни. Вопрос определения размера суточных командировочных расходов и иных компенсационных выплат в дни нахождения в пути до настоящего времени не урегулирован.

Проблема состоит в том, что одни сотрудники тратят на дорогу три часа, а другие — десять часов своего времени. Вопрос зачастую решается путем издания на предприятии локального нормативного правового акта, в котором прописывается, что выплата командировочных расходов в день пути оплачивается по количеству затраченных на поездку часов. Возмещение командировочных расходов происходит на основании расчета средней заработной платы.

Не всегда такой расчет правильный. В некоторых случаях выплаты, которые исчисляются, исходя из размера оклада по должности, больше, чем средние. Для урегулирования этого вопроса локальными актами предприятий предусмотрены дополнительные начисления к командировочным выплатам, которые позволяют уровнять трудовой доход сотрудников на рабочих местах и выездных.

По нормам документа выплаты по среднему заработку за определенный период рассчитываются следующим образом: среднедневной заработок за предыдущие двенадцать месяцев умножается на количество дней или часов при среднечасовом заработке. Примером расчета командировочных выплат может служить следующая ситуация. Инженер находился по рабочим обязанностям за границей в течение недели с десятого по шестнадцатое июня. Двенадцатого июня День России работник трудился, так как в другой стране этот день выходным не считается.

При этом сотрудник не работал пятнадцатого июня в связи с тем, что в стране, в которой он находился, этот день был выходным. По нормам Постановления, за работником сохранилась средняя заработная плата за этот день.

Таким образом, командировочные расходы за рубежом должны выплачиваться ему следующим образом: десятое-одиннадцатое, тринадцатое-шестнадцатое шесть дней оплачиваются по среднему.

Двенадцатое июня в этом случае оплачивается по двойному тарифу. Для расчета суммы, которая должна быть выдана на командировочные расходы сотруднику, осуществляются следующие исчисления:.

Командировочные суточные расходы в России выделяются на питание, проживание и обеспечение иных неотъемлемых нужд сотрудника, находящегося для решения рабочих вопросов в другом регионе или за границей. Минимальная и максимальная сумма суточных командировочных расходов по России законодательством не закреплена. Приблизительные пределы установлены положениями Налогового кодекса.

С суточных не удерживается НДФЛ, когда сумма не превышает:. Сотруднику не вправе отказать в выплате суточных, так как эти начисления являются финансовой гарантией, которая закреплена нормами трудового законодательства как право работающего гражданина. Этот перечень закреплен статьей Трудового кодекса РФ.

Все типы расходов, подлежащих возмещению, оплачиваются только в том случае, если имеют документальное подтверждение. Оплата дополнительных затрат допускается при их указании в локальных нормативно-правовых актах предприятия. Например, локальное положение о командировании может включать возмещение расходов за использование транспорта или съем жилья. В документе должны отражаться пределы установленных сумм. Если на жилье или транспорт сотрудник затрачивает больше средств, оплате подлежит только указанная в актах компании сумма.

Остальные расходы берет на себя работник. Учет командировочных расходов может осуществляться в отношении затрат, которые не подтверждены сотрудником документально. Их выплата производится, если это закреплено соответствующими нормативно-правовыми актами предприятия. В противном случае расходы сверх нормы возмещаются по договоренности с руководителем или остаются личными тратами сотрудника.

Все указанные категории расходов, которые понес сотрудник и которые возмещаются работодателем, требуют обязательного письменного подтверждения. Для этих целей разработан документ — авансовый отчет. Бумага должна составляться в течение трех дней рабочих с момента возвращения из поездки. К ней прикладываются документы, подтверждающие расходы, понесенные командированным сотрудником. К ним относятся следующие бумаги:. Если какие-то затраты не подтверждены документально, выплата командировочных расходов производится по нормам локальных нормативно-правовых актов, удержание налогов и начисление страховых взносов осуществляется по общим основаниям.

Возмещение расходов сотруднику, находящемуся в командировке, — многоаспектный вопрос. Это связано с тем, что статей расходов при нахождении в рабочей поездке может быть очень много: они зависят от целей командировки и особенностей деятельности предприятия. В связи с этим каждая организация, отправляющая сотрудников в другие регионы и страны для выполнения трудовой функции, должна предварительно создавать локальные нормативно-правовые акты, регулирующие все аспекты направления работников в командировки, начисления и выплаты денег за поездку, возмещения расходов и т.

Также был уточнен порядок подтверждения времени и факта нахождения в командировке. В частности, речь идет о командировочных расходах: суточные в году Министерство Финансов предлагает отменить вовсе. Предполагается, что указанные изменения коснутся лишь суточных на поездки по территории России и не затронут заграничные командировки. Сами выплаты, конечно, не запретят, но признать их в целях налогообложения налогом на прибыль с принятием указанных поправок, не получится, кроме этого, с произведенных затрат необходимо будет исчислить подоходный налог и страховые взносы.

Понятие суточных расходов в составе командировочных раскрывает ст. По существу, суточные являются компенсационной выплатой по возмещению затрат работника, вызванных выполнением служебных функций вне места постоянной работы. Направлены они на покрытие личных расходов работника в период служебной командировки например, на питание и т.

При этом отчитываться за эти расходы перед работодателем работник не обязан. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от Однако направление работника в однодневную командировку или когда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего жительства не влечет обязанности работодателя по выплате суточных.

Причем даже включение условия об этом в локальное положение о командировках в организации законным это не сделает, а работодатель будет нести риски при налогообложении. Впрочем, если в упомянутом локальном акте о командировках именовать эти выплаты иначе например, компенсацией при однодневных командировках , проблему можно решить.

Но в любом случае этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Следует иметь в виду, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины. Выплата этих сумм работнику может производиться как наличными деньгами в кассе организации, так и путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту работника.

Указание об этом также нужно закрепить в положении о командировках организации. Гарантируя работнику возмещение расходов, связанных с командировками, закон возлагает обязанность их компенсации на работодателя.

Если работник командировался для выполнения служебного задания в рамках исполнения работодателем договора подряда выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ, оказания услуг или др. Причем сумма договора в части цены таких затрат может сразу не указываться, поскольку определить ее заранее с точностью нельзя. Более правильным будет сформулировать условие договора о компенсации расходов исполнителя на проезд, питание и проживание командированных работников исходя из фактически произведенных затрат.

К командировочным расходам относятся расходы на проезд работника, расходы по найму жилья, суточные и иные расходы, связанные с командировками. Расходы на командировку учитываются в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Однако если командировка была связана с приобретением основного средства или МПЗ, то расходы лучше включить в первоначальную стоимость основного средства отнести на стоимость МПЗ. Сложностей с учетом командировочных расходов обычно не возникает. Главное, чтобы эти расходы были подтверждены документами.

Командировочные расходы не нормируются, то есть учитываются в полном размере. Как правило, эти расходы признаются в том периоде, в котором утвержден авансовый отчет. Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам пп.

Но если командировка связана с приобретением основного средства, то командировочные расходы безопаснее отнести на его первоначальную стоимость, так как по общему правилу все расходы, связанные с приобретением основных средств кроме НДС и акцизов , учитываются в их первоначальной стоимости п.

Точно так же рекомендуем относить командировочные расходы на стоимость материально-производственных запасов, если командировка была связана с их приобретением п. Если вы хотите отнести командировочные расходы, связанные с приобретением основных средств или МПЗ, на прочие расходы, то лучше сначала уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.

В числе дополнительных услуг, которые оказывает гостиница, нельзя учесть пп. О том, как в новых условиях отразить расходы на командировку в бухгалтерском учете, а также о расходах, принимаемых для целей налогообложения, рассказывает кандидат экономических наук, аттестованный аудитор М. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст.

Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций.

Что нужно знать про командировочные расходы

Работодатель вправе направить в командировку человека, который обычно трудится в одном и том же здании или в одном и том же городе: инженера, бухгалтера и проч. Если же работа сотрудника изначально носит разъездной характер, командировку для него не оформляют. Это относится, например, к курьерам и водителям-дальнобойщикам. Работника, который трудится на дому, можно направить в командировку на общих основаниях.

Это следует изстатьи Трудового кодекса, где говорится, что на надомников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Значит, положения о командировках в полной мере применимы и к надомникам. Работодатель волен установить любой срок. Суточные — дополнительные расходы, которые связаны с проживанием вне места постоянного жительства.

Обратите внимание: направить в служебную поездку разрешается только сотрудников, которые состоят в штате. Специалистов, привлеченных в рамках гражданско-правового договора, командировать нельзя. Условиями признания суточных в расходах является подтверждение:. Определяется на основании: Проездных документов. Ограничения по сумме в законах нет, устанавливается в локальных актах организации. Выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Подробнее про суточные читайте в статье. Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до включительно, и следующий — с Документов о найме жилого помещения в месте командирования, если работник ездил на личном транспорте и билетов у него нет.

Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке. Какими нормативными документами должен руководствоваться Подрядчик, чтобы Заказчик компенсировал суточные, проживание, проезд по данной группе работников: мастера, производители работ, механики, геодезисты, лаборанты и инженера строительной лаборатории.

Важно Документальное подтверждение командировочных расходов включает в себя: кадровые документы, которыми оформлена командировка, документы по учету рабочего времени и оплате труда, бухгалтерские справки по расчету суточных , документы, подтверждающие расходы сотрудника в командировке. Исключение составляют однодневные поездки — если утром работник отправился в другой населенный пункт, чтобы выполнить полученное служебное задание, а вечером до 12 часов ночи вернулся.

Экономически оправданными расходы признаются в том случае, если командировка осуществляется в рамках деятельности, направленной на получение дохода, что подтверждается целями командировки, установленными в приказе. За них суточные не выплачивают; иные траты, по договоренности с руководством.

Например, во внутренних документах организации может быть предусмотрена компенсация представительских расходов, затрат на аренду автомобиля и или личного водителя, на услуги VIP-залов в аэропортах, услуги связи, прочие моменты. Что касается заграничных поездок, то на работодателя ложится обязанность заплатить еще консульские сборы, выдать деньги на оформление визы, оплатить страховку, расплатиться по иным обязательным при пересечении границы платежам. Помимо этого, работодатель обязан сохранить за командированным сотрудником заработную плату, поскольку фактически человек выполняет свои трудовые обязанности за пределами организации.

Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст. Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций.

Нельзя направить в командировку работника сторонней организации или исполнителя, с которым заключен гражданско-правовой договор см. Москве от Согласно части второй служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Такие сотрудники есть практически в любой организации. Это водители, курьеры, экспедиторы, торговые представители и т. Поездки таких сотрудников какой бы продолжительности и дальности они ни были не следует расценивать как командировки, их оформление также должно быть иным — документы на командировку в данном случае неуместны. Закон также устанавливает ограничения на направление в командировки отдельных категорий сотрудников.

В этом же локальном акте необходимо установить размер суточных, можно установить лимит расходов на проживание, а также указать иные командировочные расходы. Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса. Это указано в об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от В какие сроки должен быть выдан аванс, не указано.

Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку. Возможно перечисление на банковскую карту. Не указано и как рассчитывать аванс. На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно.

Предоставляется в бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом. В бухгалтерии проверяется наличие оправдательных документов, которые подтверждают командировочные расходы:-проездные документы- документы о найме жилого помещенияРасходы, связанные с командировками, как правило, являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дт сч Если целью командировки является приобретение имущества, то командировочные расходы относятся на увеличение его стоимости.

Д 08,10,41 —К 71 Направление работника в командировку за границу оформляется приказом и служебным заданием. Далее получившуюся в итоге сумму заработка необходимо разделить на количество дней, во время которых работник присутствовал на рабочем месте. Исходя из данной цифры и получается результат, который начисляется сотруднику в качестве командировочных выплат.

В качестве примера можно привести ситуацию следующего рода: некий Сидоров, средняя сумма зарплаты которого составляет порядка 15 рублей в месяц с учетом премий и различного рода выплат, отсутствовал на рабочем месте в течение 3 дней по причине отправления его в служебную поездку.

Подсчитаем, сколько ему должны начислить за эти 3 дня: Для определения среднего размера дохода необходимо вычесть из общего количества дней, которые являются трудовыми, часы, во время которых он отсутствовал на рабочем месте по причине, являющейся уважительной например, больничный, отпуска и другое.

Оглавление: Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов Командировочные расходы — спорные и рискованные В предварительном расчете на командировку статьи затрат Нормативные документы для компенсации командировочных расходов заказчиком В предварительном расчете на командировку статьи затрат Затраты на командировочные расходы в году Учет и налогообложение командировочных расходов Служебные командировки: оформление, отчетность, учет затрат Командировочные расходы и проводки Учет командировочных расходов Как произвести расчет командировочных в году: формулы и примеры.

Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Согласно приказа ГУСП от

Мишин Представляем вниманию читателей обзор наиболее интересных моментов, связанных с командировками.

Если организация направляет работника в командировку, то она должна выплатить ему полагающиеся командировочные расходы, в состав которых входят ст. Про расчет и выплату среднего заработка за время командировки вы можете прочитать здесь. Вам может пригодиться образец приказа о направлении работника в командировку. Организация самостоятельно устанавливает в своих внутренних документах нормы и правила возмещения командировочных расходов.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его рабочее место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.

Направление работника в командировку — это поручение исполнять трудовую функцию вне постоянного места работы местонахождения организации-работодателя. Выезд за пределы района проживания сопряжен с несением сотрудником дополнительных расходов переезд, обустройство на новом месте, питание, бытовое обслуживание и т. Выплаты работнику денег на выполнение поручений руководителя в удаленном режиме — это командировочные расходы. Командировочные расходы — это средняя заработная плата сотрудника и иные выплаты компенсационного характера. В статьях , Трудового кодекса отражена нормативно-правовая база для начисления установленных законом сумм работнику, направленному в другой регион на работу.

Порядок учета командировочных расходов в 2020 - 2021 годах

Понятие служебной командировки зафиксировано в ст. При этом определяются максимальные размеры начислений, не облагаемых НДФЛ. Согласно ст. Минимальный срок такой поездки составляет один день, а вот максимум не ограничен ее длительность определяется работодателем с учетом сложности и объема предстоящей работы. Если сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется.

Автор: Дудоладов И. И., заместитель начальника отдела контроля рассмотрения территориальными органами обращений Роструда. Журнал "Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере" № 6/ Вопрос. Как оформить в случае необходимости продление командировки, ведь процедура продления срока командировки не регламентирована ТК РФ? Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы в силу норм ст. ТК РФ.

Работодатель вправе направить в командировку человека, который обычно трудится в одном и том же здании или в одном и том же городе: инженера, бухгалтера и проч. Если же работа сотрудника изначально носит разъездной характер, командировку для него не оформляют. Это относится, например, к курьерам и водителям-дальнобойщикам. Работника, который трудится на дому, можно направить в командировку на общих основаниях.

Бюджет на командировки: что в него входит и как оптимизировать затраты

Возмещению расходов, связанных со служебными командировками, подлежат следующие затраты работника:. Для того чтобы сотрудник мог направиться в поездку для выполнения служебного задания, ему должен быть выплачен аванс на командировочные расходы. Срок выплаты командировочных расходов — до начала поездки. Он может быть установлен в организационно-распорядительном документе компании.

Командировочные расходы в 2020 году

Содержание страницы Что считается служебной командировкой Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку Что оплачивает работодатель в качестве командировочных Особенности выплаты командировочных. Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса. Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские задачи. Расходы на командировку. Авансовый отчет
Комментариев: 3
  1. Клавдия

    Что делать когда полицейский просит разблокировать и показать телефон при поверхностном осмотре на улице (зайти в мессенджеры,аргументируя тем, что ищут закладчиков), это вообще законно ?

  2. Николай

    Тема по авто интересна и актуальна

  3. Прокл

    Тарас, почему вы говорите о 20 ?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.